Распоряжение Начальника департамента финансов Администрации г. Перми от 03.03.2014 N СЭД-06-01-03-р-10 "Об утверждении Регламента планирования и проведения контрольных мероприятий по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля департаментом финансов администрации города Перми"
АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ПЕРМИ
НАЧАЛЬНИК ДЕПАРТАМЕНТА ФИНАНСОВ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 3 марта 2014 г. № СЭД-06-01-03-р-10
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ РЕГЛАМЕНТА ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОВЕДЕНИЯ
КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ВНУТРЕННЕГО
МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ ДЕПАРТАМЕНТОМ
ФИНАНСОВ АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА ПЕРМИ
В целях реализации Порядка осуществления департаментом финансов администрации города Перми полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю, утвержденного Постановлением администрации г. Перми от 24.02.2014 № 117:
1. Утвердить прилагаемый Регламент планирования и проведения контрольных мероприятий по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля департаментом финансов администрации города Перми.
2. Настоящий Регламент применяется при проведении мероприятий по внутреннему муниципальному финансовому контролю структурными подразделениями департамента финансов администрации г. Перми.
3. Признать утратившими силу:
распоряжение начальника департамента финансов от 06.11.2013 № СЭД-06-01-03-р-69 "Об утверждении Регламента проведения мероприятия по контролю департаментом финансов администрации города";
Приказ начальника департамента финансов от 19.12.2012 № СЭД-06-01-02-о-120 "Об утверждении Стандарта (Регламента) составления и утверждения плана работы департамента финансов в сфере муниципального финансового контроля".
4. Начальнику управления по обеспечению деятельности департамента Денисовой Е.Г. разместить настоящее распоряжение на сайте департамента финансов.
5. Настоящее распоряжение вступает в силу с момента подписания.
6. Контроль за исполнением распоряжения оставляю за собой.
Начальник департамента
В.С.ТИТЯПКИНА
УТВЕРЖДЕН
распоряжением
начальника департамента
финансов администрации
города Перми
от 03.03.2014 № СЭД-06-01-03-р-10
РЕГЛАМЕНТ
ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОВЕДЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ
ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ВНУТРЕННЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО
КОНТРОЛЯ ДЕПАРТАМЕНТОМ ФИНАНСОВ АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА ПЕРМИ
I. Общие положения
1.1. Регламент планирования и проведения контрольных мероприятий по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля департаментом финансов администрации города Перми (далее - Регламент) разработан в соответствии с постановлениями администрации города Перми от 24.02.2014 № 117 "Об утверждении Порядка осуществления департаментом финансов администрации города Перми полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю" и от 07.08.2009 № 522 "Об утверждении Положения о системе контрольных органов в администрации города".
1.2. Регламент устанавливает порядок составления, утверждения плана контрольных мероприятий департамента финансов администрации г. Перми при осуществлении внутреннего муниципального финансового контроля; порядок подготовки и проведения контрольных мероприятий структурными подразделениями департамента финансов администрации города Перми (далее - подразделения ДФ), права и обязанности должностных лиц подразделений ДФ при проведении контрольных мероприятий в соответствии с полномочиями, установленными действующим законодательством, Положением о департаменте финансов администрации города Перми, положениями о подразделениях ДФ.
II. Порядок составления, утверждения сводного плана
контрольных мероприятий департамента финансов
при осуществлении внутреннего муниципального
финансового контроля
2.1. Функции внутреннего муниципального финансового контроля реализуются подразделениями ДФ в ходе плановых и внеплановых контрольных мероприятий.
2.2. Плановые контрольные мероприятия проводятся уполномоченными подразделениями ДФ на основании годового сводного плана контрольных мероприятий ДФ администрации города Перми (далее - Сводный план) с поквартальной разбивкой.
2.2.1. Сводный план представляет собой перечень контрольных мероприятий, которые планируют осуществить уполномоченные подразделения ДФ в течение календарного года в отношении определенных объектов контроля.
2.2.1.1. Формирование проекта Сводного плана на очередной календарный год осуществляет контрольно-ревизионное управление департамента финансов (далее - КРУ) в текущем календарном году с учетом Планов подразделений ДФ, специалисты которых в соответствии с должностными обязанностями должны проводить и (или) принимать участие в контрольных мероприятиях.
2.2.1.2. Руководители подразделений ДФ формируют Планы подразделений ДФ на очередной календарный год.
2.2.1.3. При формировании Планов подразделений ДФ выбор объектов контроля осуществляется с учетом следующих критериев:
периодичность проведения плановых контрольных мероприятий в отношении одного объекта контроля не чаще 1 раза в 2 года;
наличие достоверной информации о возможных нарушениях бюджетного законодательства, законодательства в сфере закупок для муниципальных нужд;
обеспечение равномерности нагрузки на должностных лиц департамента финансов, непосредственно осуществляющих контрольные мероприятия.
Перечень объектов контроля для включения в План формируется в соответствии с Постановлением администрации города Перми от 24.02.2014 № 117 "Об утверждении Порядка осуществления департаментом финансов администрации города Перми полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю".
2.2.1.4. Не допускается повторное включение в Планы контрольных мероприятий мероприятия по контролю в отношении ранее проверенного объекта контроля за тот же проверяемый период по одним и тем же вопросам, за исключением контрольных мероприятий, проводимых по поручению главы администрации города Перми, начальника департамента финансов администрации города Перми (далее - начальник ДФ).
2.2.1.5. В Планах подразделений ДФ указываются следующие сведения:
наименование подразделения ДФ, осуществляющего контрольное мероприятие;
вид контрольного мероприятия (ревизия, проверка, обследование);
наименование объекта контроля;
основание внесения в план;
тема контрольного мероприятия, проверяемый период, дата последнего контрольного мероприятия;
сроки проведения контрольного мероприятия.
2.2.1.6. Планы подразделений ДФ должны быть подписаны руководителями подразделений ДФ и оформлены в виде служебной записки (за исключением КРУ) в ИСЭД с приложением информации по форме согласно приложению 1 к настоящему Регламенту.
2.2.1.7. Руководители подразделений ДФ направляют Планы подразделений ДФ в КРУ до 25 октября текущего календарного года.
2.2.1.8. КРУ формирует проект Сводного плана на очередной календарный год до 7 ноября текущего календарного года.
2.2.2. КРУ направляет проект Сводного плана на очередной календарный год для согласования в подразделения ДФ, осуществляющие функции муниципального финансового контроля.
2.2.2.1. Согласование проекта Сводного плана осуществляется руководителями подразделений ДФ в течение 5 рабочих дней.
2.2.2.2. Сводный план на очередной календарный год утверждается приказом начальника ДФ в срок до 20 ноября текущего календарного года.
2.2.2.3. КРУ на бумажном и электронном носителях направляет утвержденный Сводный план на очередной календарный год в контрольно-аналитический департамент администрации города Перми (далее - КАД) для согласования сроков проведения контрольных мероприятий и перечня объектов контроля до 1 декабря текущего календарного года.
2.2.2.4. Копии Сводного плана в течение 10 рабочих дней с момента согласования КАД направляются в подразделения ДФ для реализации контрольных мероприятий и в адрес учредителей, главных распорядителей бюджетных средств объектов контроля, которые включены в Сводный план для сведения.
2.2.3. В течение текущего календарного года в утвержденный Сводный план могут вноситься изменения.
2.2.3.1. Изменение перечня объектов контроля производится путем исключения из Сводного плана объекта контроля (по усмотрению руководителя подразделения ДФ) и включения в Сводный план иного объекта контроля на основании поручений главы администрации города и (или) начальника ДФ.
2.2.3.2. Изменение сроков проведения контрольных мероприятий производится путем изменения указанных сроков проведения контрольных мероприятий на уточненные сроки проведения контрольных мероприятий с указанием объективных причин переноса сроков.
2.2.3.3. Изменения в Сводный план текущего календарного года направляются в КРУ подразделениями ДФ в виде служебной записки (за исключением КРУ) в ИСЭД с приложением уточненных Планов подразделений ДФ по форме в соответствии с приложением 1 к настоящему Регламенту, за подписью руководителей подразделений ДФ, в срок до 10 числа последнего месяца квартала.
2.2.3.4. КРУ ДФ в течение 10 рабочих дней с момента внесения изменений в Сводный план направляет информацию в КАД для согласования.
2.3. Внеплановые контрольные мероприятия проводятся по поручению главы администрации города Перми, начальника департамента финансов в связи с обращениями граждан, публикациями в средствах массовой информации, получением из иных источников достоверной информации о возможных нарушениях бюджетного законодательства, законодательства в сфере закупок, а также по иным основаниям, предусмотренным нормативными правовыми актами города Перми.
III. Порядок подготовки и проведения контрольного
мероприятия
3.1. Контрольное мероприятие проводится уполномоченными должностными лицами на основании распоряжения начальника департамента финансов (далее - распорядительный документ) в соответствии с приложением 2 к настоящему Регламенту, если иное не установлено иными правовыми актами города Перми.
3.2. В распорядительном документе в обязательном порядке устанавливаются объект контроля, методы контроля, проверяемый период (при последующем контроле), тема контрольного мероприятия, персональный состав группы либо должностное лицо, которому поручено проведение контрольного мероприятия, полномочия, срок проведения контрольного мероприятия; должностное лицо, ответственное за реализацию распорядительного документа о проведении контрольного мероприятия, и утверждается программа проведения контрольного мероприятия в соответствии с приложением 3 к настоящему Регламенту.
Разработку соответствующего распорядительного документа (внесение в него изменений) осуществляют подразделения ДФ, ответственные за проведение контрольного мероприятия в соответствии со Сводным планом.
3.3. Программа проведения контрольного мероприятия должна содержать:
перечень направлений деятельности объекта контроля, по которым проводятся контрольные действия, и их последовательность;
перечень должностных лиц подразделений ДФ, участвующих в проведении контрольного мероприятия и ответственных за осуществление контрольных действий по указанным в программе направлениям деятельности объекта контроля.
3.4. Распорядительный документ о проведении контрольного мероприятия с приложением программы проведения контрольного мероприятия направляется подразделением ДФ факсом, телефонограммой, с использованием системы электронного документооборота либо иным доступным способом уведомления объекту контроля не менее чем за 3 рабочих дня до начала проведения контрольного мероприятия.
3.5. Срок проведения контрольного мероприятия от даты начала до даты окончания контрольного мероприятия, включая день вручения акта контрольного мероприятия, не может превышать 40 рабочих дней.
3.6. Срок проведения контрольного мероприятия, установленный при назначении контрольного мероприятия, может быть продлен начальником департамента финансов не более чем на 10 рабочих дней на основании служебной записки руководителя контрольного мероприятия.
При продлении срока проведения контрольного мероприятия, в распорядительный документ вносятся соответствующие изменения.
3.7. Случаи приостановления контрольного мероприятия, порядок приостановления и возобновления контрольного мероприятия установлены Постановлением администрации города Перми от 24.02.2014 № 117 "Об утверждении Порядка осуществления департаментом финансов администрации города Перми полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю".
3.8. Подразделение ДФ, ответственное за проведение контрольного мероприятия, в течение 3 рабочих дней до начала проведения контрольного мероприятия на объекте контроля осуществляет подготовку к проведению контрольного мероприятия, включающую предварительное изучение объекта контроля на основе учредительных документов, отчетных данных и иной имеющейся информации.
3.9. В соответствии с утвержденной программой контрольного мероприятия руководитель контрольного мероприятия определяет перечень и объем материалов, информации, необходимой для проведения контрольного мероприятия, и составляет требование о представлении объектом контроля документов и сведений по форме в соответствии с приложением 4 к настоящему Регламенту.
3.10. В целях выполнения программы контрольного мероприятия и обеспечения эффективной работы группы контроля в период проведения контрольного мероприятия руководитель контрольного мероприятия обеспечивает организацию работы и осуществление контроля действий каждого члена группы на объекте контроля в части реализации конкретных контрольных действий и надлежащего оформления результатов работы в установленном порядке.
3.11. В целях повышения результативности контрольного мероприятия либо сокращения сроков мероприятия, обусловленного производственной необходимостью, к проведению контрольных действий в период проведения контрольного мероприятия могут привлекаться представители функциональных и территориальных органов, функциональных подразделений администрации города Перми, предприятий и учреждений, а также ученые и эксперты.
Решение о привлечении указанных специалистов принимается начальником ДФ на основании служебной записки руководителя подразделения ДФ, обеспечивающего проведение соответствующего контрольного мероприятия.
IV. Оформление результатов контрольного мероприятия
4.1. Результаты контрольного мероприятия оформляются:
в случае проведения ревизии, проверки - актом по форме в соответствии с приложением 5 к настоящему Регламенту;
в случае проведения обследования - заключением;
в случае проведения встречной проверки - актом встречной проверки.
4.2. Акт контрольного мероприятия (далее - Акт) составляется в письменном виде и должен включать общую, описательную и заключительную части.
Общая часть Акта должна содержать следующие сведения:
основание назначения контрольного мероприятия, в том числе указание на плановый характер либо на поручение главы администрации города Перми, начальника департамента финансов, либо иное основание;
тема контрольного мероприятия;
дата и место составления Акта;
фамилии, инициалы и должности руководителя контрольного мероприятия и должностных лиц, участвовавших в контрольном мероприятии;
проверяемый период;
срок проведения контрольного мероприятия;
сведения об объекте контроля:
полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
сведения об учредителях (участниках) (при наличии);
сведения об имеющихся лицензиях на осуществление соответствующих видов деятельности;
перечень и реквизиты всех счетов, открытых в кредитных организациях, а также лицевых счетов, открытых в органе, осуществляющем кассовое обслуживание расходов бюджета (включая счета, закрытые на момент контрольного мероприятия, но действовавшие в проверяемом периоде);
фамилии, имена, отчества и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемом периоде;
иные данные, необходимые, по мнению руководителя контрольного мероприятия, для полной характеристики объекта контроля.
Описательная часть Акта должна содержать подробную информацию обо всех проведенных группой контроля контрольных действиях; факты и обстоятельства, установленные в ходе контрольного мероприятия, и сведения о выявленных нарушениях по каждому вопросу программы контрольного мероприятия с указанием конкретных норм законодательства, нарушенных объектом контроля в проверяемый период, на которых основываются выводы должностных лиц о выявленных нарушениях при проведении контрольного мероприятия.
В описании каждого нарушения, выявленного в ходе контрольного мероприятия, должны быть указаны:
суть нарушения;
нормы правовых актов, которые были нарушены;
когда и за какой период допущены выявленные нарушения;
документы, подтверждающие нарушения;
должностное, материально ответственное или иное лицо (лица) объекта контроля, допустившее нарушение.
Ссылки на законодательные и иные нормативные правовые акты должны содержать указание на вид акта, принявший орган, дату принятия акта и его регистрационный номер, дату ввода соответствующего акта в действие (при необходимости), редакцию акта, по которой допущены нарушения (если указанной редакцией изменен текст ранее действовавшего документа).
При изложении результатов контрольного мероприятия должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость и доступность изложенной в Акте информации.
При отсутствии нарушений по проверенным вопросам в Акте указывается перечень проверенных вопросов с указанием соответствующих сумм и относящихся к ним документов, подлежавших проверке, и делается запись о том, что нарушений бюджетного законодательства и (или) законодательства в сфере закупок не выявлено.
В Акте отражаются все существенные обстоятельства, относящиеся к предмету контрольного мероприятия, со ссылками на первичные бухгалтерские и иные документы, в том числе информация о непредставленных в процессе контрольного мероприятия документах.
Если в период проведения контрольного мероприятия должностные лица объекта контроля приняли меры по устранению выявленных нарушений, то в Акте указывается дата принятия мер, их суть и период, к которому они относятся.
Заключительная часть Акта должна содержать обобщенную информацию о результатах контрольного мероприятия, в том числе о выявленных нарушениях и рекомендации по их устранению.
4.3. По отдельным направлениям проверки, определенным в программе, должностным лицом, участвовавшим в контрольном мероприятии, составляется справка.
Справка составляется в одном экземпляре, подписывается должностным лицом, составившим справку, и главным бухгалтером объекта контроля (либо руководителем объекта контроля), согласовывается в течение 2 рабочих дней после завершения контрольного мероприятия по отдельному направлению проверки на объекте контроля и передается руководителю контрольного мероприятия.
4.4. В Акте и справке не допускается изложение сведений, выводов, каких-либо оценок действий должностных лиц объекта контроля, не подтвержденных соответствующими документами.
4.5. К Акту и справке прилагаются копии основных первичных документов, объяснения должностных лиц объекта контроля, аналитическая, справочная и прочая информация, подтверждающая достоверность обстоятельств, отмеченных в Акте.
4.6. Срок оформления Акта руководителем контрольного мероприятия не должен превышать 8 рабочих дней после завершения контрольного мероприятия на объекте контроля.
4.7. Акт составляется в двух экземплярах: один экземпляр для объекта контроля, один экземпляр для подразделения ДФ, проводившего контрольное мероприятие.
4.8. Каждый экземпляр Акта подписывается руководителем контрольного мероприятия и юристом группы контроля (при включении юриста в группу контроля), руководителем и главным бухгалтером объекта контроля.
4.9. Результаты обследования оформляются заключением, которое состоит из общей, описательной и заключительной части. В общую и заключительную части включается информация, аналогичная Акту. Описательная часть заключения при обследовании должна содержать анализ и оценку состояния сферы деятельности объекта контроля, определенной распорядительным документом.
4.10. Результаты встречной проверки оформляются актом встречной проверки, который прилагается к материалам основного контрольного мероприятия.
4.11. Направление, согласование, подписание Акта, заключения осуществляется в порядке, установленном Постановлением администрации города Перми от 24.02.2014 № 117 "Об утверждении Порядка осуществления департаментом финансов администрации города Перми полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю".
V. Права и обязанности должностных лиц департамента финансов
5.1. Права и обязанности должностных лиц подразделений ДФ, установленные положениями о соответствующих подразделениях ДФ и должностными инструкциями, реализуются указанными лицами в соответствии с действующим законодательством, нормативными правовыми актами города Перми.
5.2. Должностные лица подразделений департамента финансов, непосредственно осуществляющие контрольные мероприятия, при предъявлении служебного удостоверения и распорядительного документа о проведении контрольного мероприятия вправе:
беспрепятственно посещать и осуществлять осмотр относящихся к предмету проверки территории, зданий, строений и иных помещений, занимаемых объектом контроля, с учетом установленного режима работы объекта контроля;
в необходимых случаях при осуществлении осмотра производить фотосъемку, видеозапись, копирование документов;
получать от объекта контроля и проверять достоверность материалов, документов и информации (сведений), содержащихся на любых ее носителях;
запрашивать и получать от руководителей объектов контроля объяснения в письменной и устной формах, необходимые для осуществления функций контроля и по факту выявленных нарушений;
осуществлять проверку наличия денежных средств, документов, регистров бухгалтерского учета, смет и других документов, связанных с зачислением, перечислением и использованием средств бюджета города и внебюджетных источников;
при подготовке показателей, необходимых для составления проекта бюджета города Перми, осуществлять проверку обоснованности планирования доходов, расходов бюджетных средств (соответствующих сводных расчетов к проекту бюджета города Перми, смете доходов и расходов, бюджетной смете) объектами муниципального финансового контроля;
присутствовать при проведении полной и (или) частичной инвентаризации имущества и финансовых обязательств объекта муниципального финансового контроля;
проводить встречные проверки поступления и расходования средств бюджета города Перми, поступления доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности;
организовывать процедуру фактического контроля за наличием и движением финансовых ресурсов, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования продукции, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг, обеспечением сохранности денежных средств и материальных ценностей и контрольных обмеров выполненных работ;
проверять достоверность отражения произведенных операций в бюджетном (бухгалтерском) учете и отчетности, в том числе соблюдение установленного порядка ведения учета, соответствие записей в регистрах бюджетного (бухгалтерского) учета данным первичных документов, показателей отчетности данным бюджетного (бухгалтерского) учета;
проводить анализ осуществления главными администраторами (администраторами) бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;
привлекать для проведения контрольных мероприятий специалистов функциональных и территориальных органов, функциональных подразделений администрации города Перми, муниципальных учреждений и муниципальных унитарных предприятий города Перми и экспертов;
осуществлять иные полномочия, предусмотренные действующим законодательством.
5.3. Должностные лица департамента финансов, непосредственно осуществляющие контрольные мероприятия, обязаны:
проводить контрольные мероприятия в соответствии с действующим законодательством и в пределах компетенции подразделений департамента финансов;
обеспечивать сохранность документов, полученных от объекта контроля при проведении соответствующих контрольных мероприятий;
фиксировать факты выявленных нарушений и незамедлительно доводить соответствующую информацию до руководителя контрольного мероприятия и руководителя органа муниципального финансового контроля;
составлять по результатам контрольного мероприятия акты (заключения);
составлять представления, предписания об устранении выявленных нарушений;
составлять протоколы об административных правонарушениях в установленном порядке;
направлять в установленные законодательством сроки в уполномоченные органы материалы для решения вопросов о возбуждении административных дел по признакам состава административного правонарушения;
не разглашать конфиденциальные сведения об организациях и физических лицах, ставших известными в ходе проведения контрольных мероприятий;
не вмешиваться в хозяйственную и административную деятельность объектов контроля;
выполнять иные обязанности, установленные законодательством РФ, Пермского края, нормативными правовыми актами города Перми.
VI. Порядок реализации результатов контрольных мероприятий
и осуществления контроля за устранением нарушений,
выявленных при проведении контрольных мероприятий
6.1. В случае установления в результате контрольных мероприятий нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, руководителем контрольного мероприятия либо иным уполномоченным должностным лицом ДФ составляются представления и (или) предписания объекту контроля по форме согласно приложению 6 и приложению 7 к настоящему Регламенту.
В случае установления нарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок руководителем контрольного мероприятия либо иным уполномоченным должностным лицом ДФ составляется предписание об устранении указанных нарушений законодательства в сфере закупок по форме согласно приложению 7 к настоящему Регламенту.
6.2. Представление, предписание об устранении нарушений направляются объекту контроля в порядке и сроки, установленные Постановлением администрации города Перми от 24.02.2014 № 117 "Об утверждении Порядка осуществления департаментом финансов администрации города Перми полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю".
6.3. Подразделения ДФ, проводившие контрольные мероприятия, ведут учет выданных представлений, предписаний об устранении выявленных нарушений.
6.4. Подразделения ДФ, проводившие контрольное мероприятие, осуществляют контроль исполнения выданного по его результатам представления, предписания об устранении выявленных нарушений.
6.5. В случае обнаружения фактов нарушения бюджетного законодательства, за которые предусмотрена административная ответственность, должностное лицо департамента финансов, уполномоченное составлять протоколы об административных правонарушениях, в установленные Кодексом об административных правонарушениях сроки составляет протокол об административном правонарушении по форме, утвержденной Регламентом подготовки и формирования материалов по делам об административных правонарушениях в департаменте финансов администрации города Перми, утвержденным Приказом начальника департамента финансов от 10.02.2011 № СЭД-06-01-02-о-6, и направляет его для рассмотрения в уполномоченный орган.
6.6. Подразделение ДФ, проводившее контрольное мероприятие, ведет учет результатов рассмотрения протоколов об административных правонарушениях.
6.7. КРУ ДФ осуществляет мониторинг реализации объектами контроля и (или) их главными распорядителями мероприятий по устранению выявленных в процессе контрольной деятельности подразделений ДФ нарушений, возмещения ими материального ущерба в бюджет г. Перми, а также причин и условий, приведших к нарушению бюджетного законодательства и законодательства в сфере закупок.
VII. Отчетность
7.1. Руководители подразделений ДФ, проводивших соответствующие контрольные мероприятия, обеспечивают комплектацию, учет и хранение материалов контрольных мероприятий в установленные законодательством сроки.
7.2. В срок до 30 числа последнего месяца отчетного квартала руководители подразделений ДФ (за исключением КРУ), проводившие контрольные мероприятия, представляют квартальный отчет об исполнении Сводного плана (далее - Отчет) в КРУ по ИСЭД с приложением служебной записки содержащей причины отклонений от утвержденного Сводного плана, по форме, установленной распоряжением руководителя аппарата администрации города Перми от 19.09.2013 № СЭД-01-32-43.
7.3. Годовой отчет направляется руководителями подразделений ДФ в КРУ до 15 января года, следующего за отчетным годом, по форме, установленной распоряжением руководителя аппарата администрации города Перми от 19.09.2013 № СЭД-01-32-43.
7.4. КРУ формирует Сводный отчет по установленной форме и направляет его в КАД на бумажном и электронном носителях в ИСЭД за квартал - до 10-го числа месяца, следующего за отчетным, за текущий календарный год - до 10 февраля года, следующего за отчетным годом.
Приложение № 1
к Регламенту
планирования и проведения
контрольных мероприятий
по осуществлению внутреннего
муниципального финансового
контроля департаментом финансов
администрации города Перми,
утвержденному распоряжением
начальника департамента финансов
администрации города Перми
от 03.03.2014 № СЭД-06-01-03-р-10
Сводный план
контрольных мероприятий департамента финансов администрации
города Перми на _____ год (________ квартал _____ года)
N
Вид проверки (ревизия, обследование)
Наименование функционального, территориального органа, функционального подразделения администрации города Перми, муниципального предприятия, учреждения города Перми
Основание внесения в план
Тема проверки, проверяемый период, дата последней проверки
Сроки проведения проверки (число и месяц начала и окончания проверки)
1
2
3
4
5
6
1
I квартал
2
II квартал
N
III квартал
IV квартал
Начальник департамента финансов ___________________________________________
(подпись) (Ф.И.О.) (дата)
СОГЛАСОВАНО:
Начальник
контрольно-аналитического
департамента администрации
города Перми ____________________________________________
(подпись) (Ф.И.О.) (дата)
Приложение 2
к Регламенту
планирования и проведения
контрольных мероприятий
по осуществлению внутреннего
муниципального финансового
контроля департаментом финансов
администрации города Перми,
утвержденному распоряжением
начальника департамента финансов
администрации города Перми
от 03.03.2014 № СЭД-06-01-03-р-10
АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ПЕРМИ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
НАЧАЛЬНИКА ДЕПАРТАМЕНТА ФИНАНСОВ
_____________________ № ____________
О проведении
контрольного мероприятия
Во исполнение пункта 2.1 Порядка осуществления департаментом финансов
администрации города Перми полномочий по внутреннему муниципальному
финансовому контролю, утвержденного Постановлением администрации города
Перми от 24 февраля 2014 г. № 117, пункта 2.2.6 Положения о департаменте
финансов администрации города Перми, утвержденного решением Пермской
городской Думы от 12 сентября 2006 г. № 208, и пункта 2.1 Регламента
планирования и проведения контрольных мероприятий по осуществлению
внутреннего муниципального финансового контроля департаментом финансов
администрации города Перми, утвержденного распоряжением начальника
департамента финансов администрации города Перми от ....... N
...............:
1. Провести контрольное мероприятие
___________________________________________________________________________
(тема, метод контрольного мероприятия) (указать наименование объекта
контроля)
в период с (дата) по (дата).
2. Установить проверяемый период с (дата) по (дата).
3. Определить руководителя контрольного мероприятия: (должность, ФИО),
должностных лиц, участвующих в проведении контрольного мероприятия:
(должности, ФИО), обладающих правами осуществления финансового контроля
согласно п. 3.11 Порядка осуществления департаментом финансов администрации
города Перми полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю,
утвержденного Постановлением администрации города Перми от 24 февраля 2014
г. № 117.
4. Утвердить программу контрольного мероприятия.
5. Контроль за исполнением распоряжения и ответственность за реализацию
распорядительного документа о проведении контрольного мероприятия возложить
на начальника структурного подразделения департамента финансов
______________________________________________________.
(ФИО)
Начальник департамента В.С.Титяпкина
Приложение 3
к Регламенту
планирования и проведения
контрольных мероприятий
по осуществлению внутреннего
муниципального финансового
контроля департаментом финансов
администрации города Перми,
утвержденному распоряжением
начальника департамента финансов
администрации города Перми
от 03.03.2014 № СЭД-06-01-03-р-10
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением
начальника департамента финансов
администрации города Перми
от _____________ № _______
ПРОГРАММА
проведения контрольного мероприятия _______________________________________
(наименование объекта контроля)
период проведения контрольного мероприятия ________________________________
по теме (вопросу) _________________________________________________________
(наименование темы контрольного мероприятия)
за ________________________________________________________________________
(указывается проверяемый период)
1. ________________________________________________________________________
(указывается перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного
мероприятия, исполнитель (Ф.И.О. специалиста))
2. ________________________________________________________________________
(указывается перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного
мероприятия, исполнитель (Ф.И.О. специалиста))
3. ________________________________________________________________________
(указывается перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного
мероприятия, исполнитель (Ф.И.О. специалиста))
________________________________ ________________ _____________________
(должностное лицо (руководитель (подпись) (расшифровка подписи)
контрольного мероприятия)
подразделения ДФ)
"____" ______________ 20____ г.
Согласовано:
Руководитель подразделения ДФ,
ответственного за организацию
и осуществление контрольного
мероприятия ________________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"____" ______________ 20____ г.
Приложение 4
к Регламенту
планирования и проведения
контрольных мероприятий
по осуществлению внутреннего
муниципального финансового
контроля департаментом финансов
администрации города Перми,
утвержденному распоряжением
начальника департамента финансов
администрации города Перми
от 03.03.2014 № СЭД-06-01-03-р-10
Департамент финансов администрации города Перми
Руководителю
______________________________________
(наименование объекта контроля, адрес)
______________________________________
(фамилия, инициалы руководителя
объекта контроля)
Требование
о представлении документов и сведений
__________________ ___________________
(дата составления) (место составления)
На основании п. 3.9 Регламента планирования и проведения контрольных
мероприятий по осуществлению внутреннего муниципального финансового
контроля департаментом финансов администрации города Перми, утвержденного
распоряжением начальника департамента финансов администрации города Перми
от ....... № ............, необходимо представить в срок до "___" _________
20___ г. следующие документы и сведения:
___________________________________________________________________________
(указывается перечень документов и информация, необходимые для проведения
контрольного мероприятия)
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
В случае непредставления документов и сведений необходимо представить
письменное пояснение с указанием причины.
Документы, информация, пояснения должны быть представлены:
___________________________________________________________________________
(адрес, должность, фамилия, инициалы должностного лица, телефон)
______________________ _____________________ ________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Экземпляр требования получил:
______________________ _____________________ ________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"____" ______________ 20____ г.
Приложение 5
к Регламенту
планирования и проведения
контрольных мероприятий
по осуществлению внутреннего
муниципального финансового
контроля департаментом финансов
администрации города Перми,
утвержденному распоряжением
начальника департамента финансов
администрации города Перми
от 03.03.2014 № СЭД-06-01-03-р-10
Акт
контрольного мероприятия
____________________
(дата составления)
1. Общая часть:
1.1. Основания для проведения контрольного мероприятия:
___________________________________________________________________________
(приказ, сводный план осуществления контрольного мероприятия и т.д.)
1.2. Объект контрольного мероприятия:
___________________________________________________________________________
(указывается полное наименование объекта контрольного мероприятия, ИНН/КПП,
ОГРН, юридический и фактический адреса, краткое наименование объекта
контроля)
1.3. Тема контрольного мероприятия: _______________________________________
1.4. Должностные лица, участвующие в проведении контрольного мероприятия:
___________________________________________________________________________
(должность, фамилия, инициалы должностного лица, проводившего контрольное
мероприятие)
1.5. Проверяемый период: с ______________ по ______________________________
(дата) (дата)
1.6. Место проведения контрольного мероприятия:
___________________________________________________________________________
(указывается адрес места проведения контрольного мероприятия)
1.7. Срок проведения контрольного мероприятия с ________________________ по
(дата)
___________________
(дата)
1.8. Условия, препятствующие проведению контрольного мероприятия:
___________________________________________________________________________
(указать условия, причины, препятствующие проведению контрольного
мероприятия, а также должностных лиц объекта контроля, препятствующих
проведению контрольного мероприятия)
1.9. Общие положения: _____________________________________________________
(указываются распорядители бюджетных средств за проверяемый период с правом
первой и второй подписи,
открытые лицевые или банковские счета и т.д.)
2. Контрольным мероприятием установлено:
___________________________________________________________________________
(описываются установленные в ходе контрольного мероприятия нарушения
бюджетного и иного законодательства в соответствии с утвержденной
программой)
3. Выводы по результатам контрольного мероприятия и рекомендации по
устранению выявленных нарушений:
___________________________________________________________________________
(указываются итоги проведенного контрольного мероприятия)
Подписи руководителя контрольного мероприятия:
__________________________ __________________ _______________________
(руководитель контрольного (подпись) (расшифровка подписи)
мероприятия)
"____" ______________ 20____ г.
__________________________ __________________ _______________________
(юрист группы контроля) (подпись) (расшифровка подписи)
"____" ______________ 20____ г.
__________________________ __________________ _______________________
(руководитель объекта (подпись) (расшифровка подписи)
контроля)
"____" ______________ 20____ г.
__________________________ __________________ _______________________
(главный бухгалтер объекта (подпись) (расшифровка подписи)
контроля)
"____" ______________ 20____ г.
Экземпляр акта получен "____" __________________ 20____ г., о необходимости
согласования акта в течение 3 рабочих дней извещен.
___________________________________________________________________________
(должность руководителя или уполномоченного представителя объекта контроля,
подпись, расшифровка подписи)
Экземпляр предписания/представления от "___" ____________ 20___ г. получен.
___________________________________________________________________________
(должность руководителя или уполномоченного представителя объекта контроля,
подпись, расшифровка подписи)
С актом ознакомлен, согласен/имеются возражения (нужное подчеркнуть)
___________________________________________________________________________
(должность руководителя или уполномоченного представителя объекта контроля,
подпись, расшифровка подписи)
Возражения (протокол разногласий) к акту прилагаются на ___________________
(указать при
________ листах.
наличии)
___________________________________________________________________________
(должность руководителя или уполномоченного представителя объекта контроля,
подпись, расшифровка подписи
Приложение 6
к Регламенту
планирования и проведения
контрольных мероприятий
по осуществлению внутреннего
муниципального финансового
контроля департаментом финансов
администрации города Перми,
утвержденному распоряжением
начальника департамента финансов
администрации города Перми
от 03.03.2014 № СЭД-06-01-03-р-10
АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ПЕРМИ
ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ
ул. Ленина, 23, г. Пермь, 614000, тел. (342) 212-92-80,
факс 212-57-24
E-mail: fugorod@perm.permregion.ru
ПРЕДСТАВЛЕНИЕ
об устранении выявленных нарушений
"__" _________ 20__ г. г. Пермь № _________
___________________________________________________________________________
(указать наименование структурного подразделения ДФ)
департамента финансов администрации города в соответствии с полномочиями,
предоставленными п. 2.2.6 Положения о департаменте финансов администрации
города Перми, утвержденного решением Пермской городской Думы от 12.09.2006
№ 208, и в соответствии со Сводным планом работы департамента финансов
администрации города Перми на 20_____ год проведено контрольное мероприятие
___________________________________________________________________________
(тема, метод контрольного мероприятия)
на объекте
__________________________________________________________________________,
(наименование, ИНН и адрес объекта контроля)
по результатам которого выявлены следующие нарушения и недостатки:
1. ____________________________________________________________________
2. ___________________________________________________________________.
(указываются конкретные факты нарушений и недостатков, выявленных
в результате контрольного мероприятия и зафиксированных в актах
по результатам контрольного мероприятия, со ссылками
на соответствующие нормативные правовые акты, положения которых
нарушены)
С учетом изложенного и на основании раздела 5 Порядка осуществления
департаментом финансов администрации города Перми полномочий по внутреннему
муниципальному финансовому контролю, утвержденного Постановлением
администрации города Перми от 24.02.2014 № 117, требуется принять следующие
меры по устранению выявленных нарушений, а также устранению причин и
условий возникновения выявленных нарушений:
1. ___________________________________________________________________;
2. ___________________________________________________________________.
Информацию о рассмотрении настоящего Представления направить в ________
__________________________________________ департамента финансов не позднее
(указать наименование структурного
подразделения ДФ)
"__" ___________ 201____ г.
По пунктам ________________________ настоящего Представления направлено
(указываются номера
пунктов Представления)
___________________________________________________________________________
(указывается лицо, которому направлено предписание)
Предписание от "__" _________ 20__ г. № __.
Начальник департамента
В.С.Титяпкина
Приложение 7
к Регламенту
планирования и проведения
контрольных мероприятий
по осуществлению внутреннего
муниципального финансового
контроля департаментом финансов
администрации города Перми,
утвержденному распоряжением
начальника департамента финансов
администрации города Перми
от 03.03.2014 № СЭД-06-01-03-р-10
АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ПЕРМИ
ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ
ул. Ленина, 23, г. Пермь, 614000, тел. (342) 212-92-80,
факс 212-57-24
E-mail: fugorod@perm.permregion.ru
ПРЕДПИСАНИЕ
об устранении выявленных нарушений
"__" _________ 20__ г. г. Пермь № ___________
___________________________________________________________________________
(указать наименование структурного подразделения ДФ)
департамента финансов администрации города в соответствии с полномочиями,
предоставленными п. 2.2.6 Положения о департаменте финансов администрации
города Перми, утвержденного решением Пермской городской Думы от 12.09.2006
№ 208, и в соответствии со Сводным планом работы департамента финансов
администрации города Перми на 20__ год проведено контрольное мероприятие __
___________________________________________________________________________
(тема, метод контрольного мероприятия)
на объекте
__________________________________________________________________________,
(наименование, ИНН и адрес объекта контроля)
по результатам которого выявлены следующие нарушения и недостатки:
1. ___________________________________________________________________;
2. ___________________________________________________________________.
(указываются конкретные факты нарушений и недостатков, выявленных
в результате контрольного мероприятия и зафиксированных в актах
по результатам контрольного мероприятия, со ссылками
на соответствующие нормативные правовые акты, положения которых
нарушены)
С учетом изложенного и на основании раздела 5 Порядка осуществления
департаментом финансов администрации города Перми полномочий по внутреннему
муниципальному финансовому контролю, утвержденного Постановлением
администрации города Перми от 24.02.2014 № 117, требуется незамедлительно
устранить указанные факты нарушений, возместить нанесенный
ущерб муниципальному образованию город Пермь ______________________________
(указать размер ущерба, руб.)
и привлечь к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении
законодательства.
О результатах исполнения настоящего Предписания необходимо
проинформировать _____________________________________________ департамента
(указать наименование структурного
подразделения ДФ)
финансов не позднее "__" _________ 20__ г.
Невыполнение в установленный срок настоящего Предписания влечет
ответственность в соответствии с Законом Пермского края от 01.11.2007 N
139-ПК "Об административных правонарушениях".
Начальник департамента В.С.Титяпкина
------------------------------------------------------------------